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EVALUACIÓN DE RIESGOS BASADA EN EL MODELO DEL COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS - ENTERPRISE RISK MANAGEMENT, APLICADO A LA UNIVERSIDAD JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI

Lys Yury Catacora Marca, Dora Mayta Huiza

Resumen


Objetivo. Determinar el nivel de riesgos de gestión de la Facultad de Ciencias Jurídicas, Empresariales y Pedagógicas de la Universidad José Carlos Mariátegui, en sus
procesos administrativo y académico, mediante la aplicación del Modelo COSO EMR (Enterprise Risk Management). Materiales y métodos. El estudio corresponde a
una investigación no experimental, transeccional, de nivel descriptivo. Los datos fueron obtenidos mediante recopilación y análisis documental, se identificaron 107
riesgos, su evaluación se realizó aplicando el Modelo COSO ERM, el análisis de los datos se realizó con estadística descriptiva. Resultados. Los resultados se presentan
en un mapa de riesgos, que muestra el análisis, valoración y medidas de tratamiento de riesgos identificados en los procesos administrativo y académico, cuyo nivel de
riesgo se observa en dos etapas, una etapa preliminar, realizada sin considerar los controles existentes en sus documentos de gestión, y una definitiva, que si considera
dichos controles. En la evaluación preliminar de riesgos del proceso administrativo, resulto un nivel de riesgo alto, considerado en la zona de riesgo importante con un
valor numérico de 38,43, en tanto que en la evaluación definitiva resulto un nivel de riesgo medio, considerado en la zona moderada con un valor de 28,94, que indican
que los controles existentes contribuyen muy poco a reducir estos riesgos, lo cual se comprobó con los resultados de la prueba T, donde los riesgos estratégico, riesgo
operativo, riesgo de control y riesgo tecnológico iniciales y finales tienen valores T1=3,44 , T2= 4,37, T3= 0,00 y T4 = 0,647, para los valores p1= 0,736, p2=0,667, p3 =
1,00 y p4= 0,536, respectivamente, todos < 0,05. Respecto al resultado para el proceso académico, la evaluación preliminar de los riesgos resulto ser de nivel medio,
considerado en la zona de riesgo moderada, con un valor de 25,96, mientras que en la evaluación definitiva se obtuvo un nivel de riesgo medio, considerado en la zona
moderada con un valor de 14,90, lo cual indica que los controles existentes contribuyen a disminuir mínimamente el riesgo, en la dimensión de enseñanza-aprendizaje
muestra una T= 3,578 con una p= 0,002 < 0,05, lo que indica que las normas existentes para esta dimensión permiten reducir los riesgos en la gestión académica, en tanto
que para las dimensiones de investigación, extensión proyección, docentes, infraestructura, bienestar universitario, recursos financieros y grupos de interés, los valores
T2= 0,761, T3 = -1,089, T4 = -1,622, T5 = 0,00, T6= -1,238, T7= 1,000, T8 = 1,00, los valores p2= 0,453, p3= 0,290, p4= 0,123, p5= 1,00, p6= 0,251, p7= 0,347 y p8=1,00
respectivamente, para todos los casos son > 0,05. Conclusiones. Se requiere de un plan de acción para la implementación de nuevos controles, tanto para el proceso
administrativo y proceso académico, por cuanto resultan ser poco efectivos.


Palabras clave


Auditoria; Control interno; COSO EMR; Administración de riesgos; Evaluación de riesgos; Nivel de riesgos; Mapa de riesgos; Gestión universitaria

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